Impostos Forex - Você tem que pagar?
Abaixo do artigo sobre as regras fiscais forex aplica-se apenas aos comerciantes dos EUA. Os investidores estrangeiros que não são residentes ou cidadãos dos Estados Unidos da América não precisam pagar impostos sobre lucros cambiais. Por favor, procure o conselho de um especialista em impostos de comerciante se tiver dúvidas sobre os impostos sobre divisas.
A maioria dos comerciantes de divisas procuram ser tratados como comerciantes de commodities e futuros, na medida em que seus ganhos e perdas comerciais são tratados como contratos da seção 1256. Tanto os comerciantes comerciais como os investidores relatam os contratos da seção 1256 como ganhos e perdas de capital no Formulário 6781 (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles). Isso permite dividir os ganhos e as perdas 60/40 na programação D: 60 por cento a longo prazo, 40 por cento a curto prazo. Esta divisão 60/40 oferece aos comerciantes de commodities e aos investidores uma vantagem sobre os comerciantes de valores mobiliários. 60% são tributados nas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas (até 15%) e 40% são tributados nas maiores taxas de ganhos de capital de curto prazo (ou "taxa ordinária" até 35%).
Observe que as perdas do IRC 1256 podem ser levadas em conta até três anos fiscais, mas somente contra ganhos IRC 1256 nos três anos fiscais anteriores. Perdas ordinárias podem compensar qualquer tipo de renda.
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Dicas de impostos para comerciantes de Forex (Parte 4)
22/02/2008 12:00 am EST.
"Supondo que o primeiro teste seja cumprido, o segundo requisito é que o contrato deve ser negociado no mercado interbancário. O histórico legislativo descreve o mercado interbancário como um mercado informal através do qual alguns contratos de moeda estrangeira são negociados entre um de um número de Os contratos negociados no mercado interbancário geralmente incluem contratos entre um banco comercial e outra pessoa, bem como contratos celebrados com um comerciante de comissões de futuros (FCM) que é participante no mercado interbancário. De acordo com a história legislativa, um contrato que não tem um banco ou FCM, ou algum outro participante similar no mercado interbancário, não é um contrato de moeda estrangeira ".
Os corretores forex nunca serão obrigados a relatar forex em 1099?
Um corretor de varejo forex recentemente consultou conosco sobre se os 1099s ou não deveriam ser emitidos para suas contas de negociação forex. A prática da indústria e a lei fiscal forex dita que as contas forex estão isentas de 1099 relatórios. Somente a receita de juros em contas forex é 1099 reportável.
O corretor de Forex acima nos disse que suas grandes empresas de contabilidade inicialmente queriam que emitiam 1099s para contas de divisas da mesma forma que um corretor de futuros emite 1099s para contratos de IRC 1256. A grande empresa quatro explicou que o forex agora era considerado um produto relacionado ao futuro. Mais tarde, descobrimos que a grande empresa quatro mudou de idéia e decidiu continuar a política da indústria de não Form 1099 relatórios para ganhos e perdas de negociação forex.
Todos os anos, nossos preparadores de impostos observam que dois corretores de divisas (sem nomear nomes aqui) emitem futuros 1099s para suas contas de negociação forex. Recentemente ouvimos que um desses corretores forex apenas envia os 1099 para seus clientes e não para o IRS. Isso é estranho, já que 1099s estão destinados a ser arquivados com o IRS.
Relatório de impostos para forex.
Se sua posição é que sua perda forex deve ser normal (veja acima), considere arquivar a perda de negociação forex primeiro no Formulário 6781 (para que o IRS possa combinar o relatório 1099 com seus computadores) e, em seguida, transferir a perda de negociação forex para outra área da declaração de imposto (linha 21 do formulário 1040 para investidores ou Formulário 4797 Parte II para comerciantes comerciais).
Usando a linha 21 Outros Rendas ou Perdas no Formulário 1040 para transações IRC 988 é prática aceita pela indústria, embora não seja indicada em formulários de imposto do IRS ou instruções de formulário.
Observe que o IRC 988 escreve sobre a receita e despesa de juros por relatar as transações IRC 988. Considere que os comerciantes de forex não emprestam dinheiro per se e eles não pagam juros aos credores, então usar a despesa de juros faz pouco sentido.
Se os comerciantes tiveram que denunciar as perdas de negociação forex como despesa de juros, seria um problema para muitos investidores, mas não para comerciantes de negócios. Isso ocorre porque os investidores só podem deduzir as despesas com juros de investimento até seus investimentos, com o restante transferido para os anos subsequentes. Por outro lado, em todos os casos, os comerciantes de empresas podem receber deduções de juros comerciais completas, quer tenham renda ou não.
Os comerciantes de negócios (com o status de imposto de comerciante) devem considerar usar o Formulário 4797 (Ganhos ou perdas ordinárias da Venda de Propriedade Parte II) ao invés da linha 21 do Formulário 1040. Os comerciantes de valores mobiliários que elegerem e usam a contabilidade mark-to-market do IRC 475 também usam o Formulário 4797 Parte II; que é automaticamente apanhado em cálculos NOL (perda operacional líquida). A linha 21 é mais uma bandeira vermelha para o IRS.
Os comerciantes precisam apresentar um Formulário 8886 (Declaração de Divulgação de Transação Reportable) se eles tiverem "transações que resultem em perdas de pelo menos US $ 2 milhões em um único ano fiscal (US $ 50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou US $ 4 milhões em qualquer combinação de exercícios fiscais . "Outras transações mencionadas no Formulário 8886 referem-se principalmente a transações de abrigo fiscal.
Os comerciantes de Forex devem consultar um especialista em impostos forex (como a nossa empresa) para mais discussões e decisões a serem feitas para relatórios fiscais de suas transações forex. Também recomendamos que os comerciantes de forex incluam uma nota de rodapé de declaração de impostos com a sua apresentação para explicar este tratamento.
Etiqueta de advertência e sugestões sobre como proceder.
Os comerciantes devem consultar um especialista em impostos forex numa base de consulta individual. Nosso conteúdo do site acima e em todo é apenas para fins educacionais. Não somos responsáveis por quaisquer cargos que você extrapolar e assumir por conta própria.
O GreenTraderTax fornece serviços de consulta e preparação de impostos. Nossos advogados fiscais independentes fornecem pareceres legais quando necessário (veja acima).
No horário dos impostos, é importante fornecer ao seu contador sua contabilidade comercial forex, por pontos, antecipados, opções de moeda OTC, futuros ou de outra forma.
Nós não vimos o IRS proibir o tratamento fiscal forex com base no nosso conteúdo prévio. Mas é muito incerto dizer como o IRS pode reagir no futuro.
É possível que um agente ou escritório do IRS possa procurar negar o tratamento de perda ordinária para perdas de negociação forex, onde outro agente ou escritório do IRS pode tentar negar menores taxas de impostos de 60/40 em ganhos de negociação forex. Embora, isso pareça ser mutuamente exclusivo, é perfeitamente possível no mundo real!
Se você receber um aviso ou ação do IRS a esse respeito, sugerimos que você entre em contato com nossa empresa para obter ajuda.
Se você tiver alguma dúvida ou precisar de ajuda no imposto forex, envie-nos um e-mail para info @ greencompany ou ligue para o 877-662-2018.
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Conselho de Indústria de Opções, The.
One North Wacker Dr., Suite 500, Chicago, IL 60606.
Como gerar lucros gerados através do Forex Trading.
por Eileen Rojas.
Os lucros obtidos com a negociação forex devem ser divulgados em uma declaração de imposto.
Se você é um comerciante de forex, qualquer lucro obtido através de sua negociação de moeda deve ser reportado em sua declaração de imposto. Os lucros comerciais de Forex podem ser relatados sob duas seções do código do IRS, Seção 1256 ou Seção 988. Nos termos da Seção 1256, os lucros da negociação em moeda estrangeira são divididos entre ganhos de capital de curto prazo e longo prazo. Os lucros classificados na Seção 988 são considerados como receita de juros e tributados como renda ordinária. Os lucros categorizados de acordo com a Seção 1256 podem pagar um imposto menor do que os classificados na Seção 988.
Determine se algum de seus lucros comerciais de divisas se enquadra na Seção 1256. A Seção 1256 considera qualquer contrato de câmbio como um "Contrato da Seção 1256". Os ganhos de divisas classificados na Seção 1256 são divididos 60/40 e tendem a sofrer uma menor despesa de imposto do que ganhos categorizado na Seção 988.
Determine se algum de seus lucros comerciais forex cai na Seção 988. A venda de "moeda não funcional" - uma moeda que não é normalmente usada pelo vendedor - que resulta em um ganho de capital pode ser considerada como um ganho da Seção 988 . Cem por cento dos ganhos da Seção 988 são tributados e reportados como ganhos ordinários e estão sujeitos a taxas de imposto ordinárias.
Preencha o Formulário 6781 do IRS para os lucros classificados na Seção 1256. Sessenta por cento dos ganhos de capital cambial são tributados pela menor taxa de imposto de ganho de longo prazo de 15%. Os 40% restantes dos ganhos de capital são reportados como de curto prazo e tributados como renda ordinária; as taxas de imposto para esta parcela podem chegar a 35%. O Anexo D do Formulário 1040 do IRS também revela a divisão 60/40 entre ganhos de capital cambial. Se as transações da Seção 988 também forem ganhos na Seção 1256, divulgue esses ganhos no Formulário 6781.
Anexe ao Formulário 6781 do IRS uma lista de quaisquer contratos cambiais abrangidos pela seção 988. Os contratos de moeda estrangeira classificados na Seção 988 estão listados em anexo separado ao Formulário 6781 do IRS, com quaisquer ganhos ou perdas aplicáveis divulgados.
Consulte seu profissional do imposto da vizinhança para obter mais assistência sobre a divulgação de seus lucros de negociação forex na sua declaração de imposto.
Referências.
Sobre o autor.
Eileen Rojas possui um diploma de bacharel e mestrado em contabilidade da Universidade Internacional da Flórida. Ela tem mais de 10 anos de experiência combinada em auditoria, contabilidade, análise financeira e escrita comercial.
Créditos fotográficos.
Hemera Technologies / AbleStock / Getty Images.
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